La mayoría de las veces cuando prestamos servicios profesionales y nos queremos dar de alta en el SAT tenemos las mismas dudas. Muchas veces no sabemos ¿Cuándo retener, quién lo debe pagar o simplemente cómo funciona para Persona Física por Servicios Profesionales?
Una Persona Física que presta Servicios Profesionales Independientes, es toda aquella persona que requiere un Título o cédula profesional para poder operar algunos ejemplos son: contadores, arquitectos, doctores, entre otros que al momento en que realicen operaciones con Personas Morales, las Personas Morales tienen la obligación de retenerles impuestos por la prestación de esos servicios, esos impuestos los pagará la Persona Moral en cuestión directo al SAT en sus pagos provisionales.
¿Qué impuestos se deben de retener?
Impuesto sobre la Renta. ISR.
Se retiene el 10% del monto total del servicio realizado.
Impuesto al Valor Agregado. IVA.
Se retienen 2/3 del valor del IVA del monto total del servicio realizado.
Queremos explicar con un ejemplo para que puedas entender mejor de que se trata:
Monse le realiza servicios contables a la empresa NOBE SA de CV. Por este servicio de contabilidad, Monse cobra mensualmente la cantidad de $20,000 MXN a NOBE.
La factura de honorarios la haría Monse hacia NOBE y quedaría así:
| Concepto | Monto | Descripción |
|---|---|---|
| Importe | $20,000.00 | La cantidad de honorarios mensuales $20,000.00 |
| IVA | $3,200.00 | El IVA de los $20,000= 20,000 x 0.16= $3,200 |
| Subtotal | $23,200.00 | La suma del importe mas el IVA= $20,000+3200= $23,200 |
| Retención ISR | $2,000.00 | Retención del 10% sobre el importe = $20,000x 0.10= $2,000 |
| Retención IVA | $2,133.00 | Retención de 2/3 del IVA del importe= $3,200x 0.667= $2,133.33 |
| Total | $19,066.67 | Total de honorarios con impuestos menos las retenciones= $23,200- $2,000- $2,133.33= $19,066.67 |
Hablando únicamente de las retenciones:
La empresa NOBE en su declaración de impuestos del mes, deberá pagar al SAT los $2000 de retención de ISR y los $2133.33 de retención de IVA.
Por otro lado Monse en su declaración de impuestos del mes, podrá acreditar esas retenciones de ISR e IVA para disminuir su pago de impuestos mensual.
¿Cuándo no se realiza la retención?
Cuando los servicios es entre personas físicas o entre personas morales, por ejemplo Monse le cobra honorarios a Ernesto por servicios profesionales por $20,000 mensual.
La factura quedaría así:
| Subtotal | $20,000.00 | La cantidad de honorarios mensuales $20,000 |
| IVA | $ 3,200.00 | El IVA de los 20,000= 20,000 x .16= $3200 |
| Total | $23,200.00 | La suma del subtotal mas el IVA= 20,000+3200= $23,200 |
Ahora, ¿Por qué todo este show de retenciones?
Porque el SAT se asegura de que las personas físicas paguen una mayor cantidad de impuestos a través de un tercero, en este caso el tercero es la Persona Moral a la cual se le esta prestando el servicio.
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