Retenciones de impuestos en Personas Físicas por Servicios Profesionales

La mayoría de las veces cuando prestamos servicios profesionales y nos queremos dar de alta en el SAT tenemos las mismas dudas. Muchas veces no sabemos ¿Cuándo retener, quién lo debe pagar o simplemente cómo funciona para Persona Física por Servicios Profesionales?

Una Persona Física que presta Servicios Profesionales Independientes, es toda aquella persona que requiere un Título o cédula profesional para poder operar algunos ejemplos son: contadores, arquitectos, doctores, entre otros que al momento en que realicen operaciones con Personas Morales, las Personas Morales tienen la obligación de retenerles impuestos por la prestación de esos servicios, esos impuestos los pagará la Persona Moral en cuestión directo al SAT en sus pagos provisionales.

¿Qué impuestos se deben de retener?

Impuesto sobre la Renta. ISR.

Se retiene el 10% del monto total del servicio realizado.

Impuesto al Valor Agregado. IVA.

Se retienen 2/3 del valor del IVA del monto total del servicio realizado.

Queremos explicar con un ejemplo para que puedas entender mejor de que se trata:

Monse le realiza servicios contables a la empresa NOBE SA de CV. Por este servicio de contabilidad, Monse cobra mensualmente la cantidad de $20,000 MXN a NOBE.

La factura de honorarios la haría Monse hacia NOBE y quedaría así:

ConceptoMontoDescripción
Importe$20,000.00La cantidad de honorarios mensuales $20,000.00
IVA$3,200.00El IVA de los $20,000= 20,000 x 0.16= $3,200
Subtotal$23,200.00La suma del importe mas el IVA= $20,000+3200= $23,200
Retención ISR$2,000.00Retención del 10% sobre el importe = $20,000x 0.10= $2,000
Retención IVA$2,133.00Retención de 2/3 del IVA del importe= $3,200x 0.667= $2,133.33
Total$19,066.67Total de honorarios con impuestos menos las retenciones= $23,200- $2,000- $2,133.33= $19,066.67

Hablando únicamente de las retenciones:

La empresa NOBE en su declaración de impuestos del mes, deberá pagar al SAT los $2000 de retención de ISR y los $2133.33 de retención de IVA.

Por otro lado Monse en su declaración de impuestos del mes, podrá acreditar esas retenciones de ISR e IVA para disminuir su pago de impuestos mensual.

¿Cuándo no se realiza la retención?

Cuando los servicios es entre personas físicas o entre personas morales, por ejemplo Monse le cobra honorarios a Ernesto por servicios profesionales por $20,000 mensual.

La factura quedaría así:

Subtotal$20,000.00La cantidad de honorarios mensuales $20,000
IVA$ 3,200.00El IVA de los 20,000= 20,000 x .16= $3200
Total$23,200.00La suma del subtotal mas el IVA= 20,000+3200= $23,200

Ahora, ¿Por qué todo este show de retenciones?

Porque el SAT se asegura de que las personas físicas paguen una mayor cantidad de impuestos a través de un tercero, en este caso el tercero es la Persona Moral a la cual se le esta prestando el servicio.

Fuente:

¿Cuando y porque retienen impuesto a Personas Físicas?

Diferencia entre “Prestación de Servicios Independientes” y “Servicio Personal Independiente” frente al IVA

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