Régimen de Personas Morales ¿Cuáles son los beneficios y obligaciones del régimen?

Primero que nada, ¿Qué es un Régimen Fiscal?

Son todas las reglas que debes de seguir, así como las obligaciones que debes de cumplir en cuanto a impuestos en México de acuerdo a la actividad que vayas a realizar. Existen varios, tanto para personas físicas como para personas morales.

Una persona moral corresponde al conjunto de personas que se unen para desarrollar actividades económicas o servicios profesionales para lograr un fin.

Al contrario del Régimen de Persona Física que debe ser el nombre de una persona, el Régimen de Personas Morales se constituye como “Denominación o Razón Social”. Por ejemplo: Comercializadora Patito SA de CV.

En lugar de tener un patrimonio cómo es el caso del Régimen de Persona Física, en este régimen se cuenta con un “Capital Social”, el cual se compone por las aportaciones que realizan sus miembros; las misma pueden ser en dinero o en especie (por ejemplo un edificio, un terreno, etc.) constituyendo así el 100% de Capital. El porcentaje que tenga cada miembro dependiendo del valor de lo que aporte, será lo que va a recibir de utilidades.

Debes saber que existen 2 tipos de Personas Morales:

Personas Morales con Fines de lucro, se refiere a las que fueron creadas para generar utilidades y repartir las mismas entre sus miembros. Pueden ser:

  • Las sociedades mercantiles, como las sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, etc.
  • Las sociedades civiles.
  • Almacenes generales de depósito.
  • Arrendadoras o financieras.
  • Instituciones dedicadas a las finanzas, créditos y seguros, Por ejemplo un banco.
  • Organismos con facultades autónomas, es decir, aquellos que se encargan de comercializar fideicomisos de actividades empresariales y bienes o servicios.
  • otras.

Personas Morales Sin Fines de lucro: Son las que no buscan alguna ganancia económica con las actividades que realizan. En lugar de generar utilidades, estas sociedades buscan recibir aportaciones voluntarias de terceros que utilizarán para obras de beneficencia. Pueden ser:

  • sociedades de inversión
  • instituciones de beneficencia
  • administradoras de fondos para el retiro.
  • otras

¿Qué obligaciones como contribuyente tienen las Personas Morales?

  • Inscribirse en el RFC
  • Solicitar la firma electrónica Personas Morales
  • Presentar declaraciones provisionales de ISR, IVA, IEPS, Retenciones de manera mensual. Aplica dependiendo de la actividad.
  • Presentar declaración anual de Personas Morales.
  • Presentar declaraciones informativas. Aplica dependiendo de la actividad.
  • Expedir comprobantes fiscales por los ingresos obtenidos.
  • Envió de contabilidad electrónica a través del Portal del SAT.
  • Otras:
    • Retener impuestos a las Personas Físicas las cuales le presten Servicios Profesionales, así como expedir el comprobante fiscal que corresponda el cual se puede considerar como la constancia de retenciones y pagarlos en tiempo y forma al SAT.
    • Determinar la Participación de los Trabajadores en la Utilidad (PTU) de manera anual en caso de tener Utilidad Fiscal.
    • Llevar control de inventarios, en caso de empresas que manejen productos.
    • Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
  • Habilitar el buzón tributario

¿Qué beneficios se obtienen al crear una Persona Moral?

  • Los acuerdos entre socios quedan claros, lo cual previene que existan problemas entre ellos.
  • Facturas a nombre de la empresa.
  • Las obligaciones y derechos corresponden a la Compañía y no a la persona física como individual.
  • Se pueden utilizar herramientas financieras para crecer el negocio, tales como préstamos o inversiones nacionales y extranjeras.
  • En los créditos adquiridos esta exento de IVA.

¿Qué desventajas tiene este Régimen?

  • El proceso para establecer una empresa como persona moral es más tardado y tiene un costo ya que se constituye ante un notario y también ante el SAT.
  • El ISR se calcula mediante coeficiente de utilidad del año anterior.
    • Coeficiente de utilidad: es un factor que mide el margen de utilidad de las operaciones de la empresa, tomando como base otro ejercicio determinado, sin embargo los resultados entre un año y otro pueden variar demasiado.
  • El pago de impuestos deberá ocurrir a partir de la facturación, y no del pago de la misma.
    • ¿Qué quiere decir esto? Que aunque los clientes no hayan pagado las facturas, la empresa debe declarar ese ingreso. A diferencia de las personas físicas que declaran sus impuestos conforme a lo cobrado y lo pagado.
  • El pago de impuestos de los socios es independiente del pago de la empresa. En caso de que ellos tengan actividades individuales, se debería de llevar una contabilidad y declarar los impuestos aparte.
  • Las utilidades ya no son únicamente de una persona, sino se reparten conforme al porcentaje establecido en las actas.
  • Las deducciones reales de ISR se realizan hasta la anual, por lo que podrías pagar más o menos impuesto dependiendo de coeficiente de utilidad que hayas utilizado.
  • Una persona moral únicamente se puede dedicar a la actividad que fue estipulada en su objeto social, en caso de cambiarlo se tiene que modificar ante notario.

En caso de que tu empresa vaya a realizar actividades empresariales, (no aplica para servicios profesionales). Uno de los socios que nunca haya estado dado de alta como Persona Física con Actividad empresarial, puede decidir asumir la “carga fiscal de la empresa” es decir el darse de alta únicamente el o ella en el Régimen de Incorporación fiscal para poder aprovechar todos los beneficios que ofrece el SAT para empezar tu empresa.

¿Todavía no sabes qué régimen elegir? En este blog que escribimos para tí, encontrarás una guía para que te sientas seguro de la decisión que estás tomando 😎

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